Hyrje: Pse TVSH-ja është e Rëndësishme?
Tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) është një ndër detyrimet më të rëndësishme të cilat duhet t'i përmbajnë bizneset shqiptare. Në vitin 2026, me hyrjen në fuqi të Ligjit nr. 79/2025, ka ndryshime të rëndësishme në procedurat e deklarimit, komunikimit elektronik dhe llojeve të ndjekjeve për mosrespektim.
Ky udhëzues ka për qëllim të ofrojë një pasqyrë të plotë për:
- Kuptimin e TVSH-së dhe normave tatimore
- Procedurat e regjistrimit për TVSH
- Deklarimin mujor dhe afatet e dorëzimit
- Risitë dhe ndryshimet në vitin 2026
- Gjobat dhe penalitetet më të zakonshme
- Strategjitë praktike për t'i shmangur shkeljen
Çfarë është TVSH?
Tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) është një tatim indirekt që aplikohet në çdo fazë të prodhimit dhe shpërndarjes së të mirave dhe shërbimeve. Në vend që të paguhet një herë në fund të zinxhirit të shpërndarjes, TVSH-ja paguhet progresivisht, duke u zbritur tatimi i paguar në inputet e produktit.
Normat e TVSH-së në Shqipëri 2026
Sistemi shqiptar i TVSH-së përdor tre norma tatimore:
| Norma | Përqindja | Aplikimi |
|---|---|---|
| Norma Standard | 20% | Më e zakonshme; aplikohet në shumicën e të mirave dhe shërbimeve |
| Norma e Reduktuar | 6% | Sektori turizmi, bujqësia, ushqimet bazë, ilaçet |
| Zero-Rated (0%) | 0% | Eksportet, transporti ndërkombëtar |
| Përjashtuar | N/A | Shërbime financiare, sigurimi, shërbime shëndetësore publike |
Sipas Ligjit Nr. 79/2025, në fuqi nga 2026, këto norma mbetën të pandryshuar, por u shtuan mekanizma të rinj të raportimit elektronik dhe të automatizimit.
Kush Duhet të Regjistrohet për TVSH?
Regjistri për TVSH në Shqipëri nuk është i detyrueshëm për të gjithë. Ekzistojnë kritere të qarta që përcaktojnë nëse një biznes duhet të regjistrohet apo jo.
Përshtatja e Detyrueshme për TVSH
Një biznes duhet të regjistrohet për TVSH nëse:
- Pragu i Ardhurash: Totali i ardhurës vjetore nga vëndaljet e të mirave dhe shërbimeve arrin ose e kalon 10 milion ALL-ja (10,000,000 ALL). Ky prag nuk përfshin aktivitetet e përjashtuara ose zero-rated.
- Llojet e Bizneseve: Bizneset e vogla, tregtarët, prodhuesit, operatorët e shërbimeve, hotelet, restorante, agjencitë e udhëtimit, etj.
- Afati: Regjistrimi duhet të bëhet brenda 15 ditësh nga dita në të cilën sigurohen kushtet për regjistrim (p.sh., kur ardhurat arrin pragun).
Regjistrim Vullnetar
Edhe nëse nuk keni arritur pragun e 10 milionit ALL, mund të regjistroheeni vullnetarisht për TVSH. Kjo mund të jetë e dobishme nëse:
- Klienti juaj i madh i kërkojnë faturat me TVSH
- Dëshironi të zbritni inputet e TVSH-së në blerjet e biznesit
- Planifikoni rritjen e biznesit dhe dëshironi të jeni gati paraprakisht
Përjashtimet nga Regjistri i TVSH-së
Personat e mëposhtëm nuk duhet të regjistrohen për TVSH, pavarësisht nivelit të ardhurës:
- Prodhuesit e elektricitetit të rinovueshëm (në kushte të caktuara)
- Financimet, segurimet, shërbime shëndetësore publike, arsim publik
- Organizatat jofitimprurëse në aktivitetet e tyre tipike
- Shitjet e pasurive të paluqaveshme (në kushte të vecanta)
Procesi i Regjistrimit për TVSH
Regjistrimi për TVSH në Shqipëri kryhet tërësisht përmes platformës elektronike e-Albania. Ky proces është i zgjuar, transparent dhe kërkon dokumentacion minimal.
Hapat për Regjistrim
Hapi 1: Përgatitja e Dokumentave
Përpara se të filloni procesin e regjistrimit online, siguroni se keni të gatshëm:
- Certifikatën e regjistrimit të biznesit (nga Gjykata e Rrethit)
- Kodin identifikues të biznesit (NIPT)
- Të dhënat e shfaqesit ligjor ose përfaqësuesit
- Dokumentacionin e operimit (përshkrim të aktiviteteve)
- Adresën e biznesit dhe numrin telefonik
Hapi 2: Aksesimi i Platformës e-Albania
Hyni në portalin e-Albania (www.e-albania.al) dhe kërkoni shërbimin "Regjistrim për TVSH". Do t'ju kërkojë të:
- Prisni me kredencialet e-ID-it ose çelsin dixhital
- Plotësoni formularin elektronik me të dhënat e biznesit
- Ngarkoni dokumentacionin e kërkuar në format PDF
Hapi 3: Plotësimi i Formularit
Formulari "RRezh-1" duhet të përmbajë:
| Seksioni | Informacioni i Kërkuar |
|---|---|
| Të dhënat e biznesit | Emri, NIPT, forma juridike, adresa, numer telefoni, email |
| Përshkrimi i aktivitetit | Kodi NACE, përshkrim detajuar i biznesit, mal/shërbim |
| Të dhënat financiare | Vlerësimi i ardhurës vjetore, perioda e regjistrimit |
| Të dhënat e përfaqësuesit | Emri, mbiemri, date lindjedhe, numri i dokumentit të identifikimit |
Hapi 4: Dorëzimi dhe Konfirmimi
Pasi dorëzoni aplikacionin, Administrata e Tatimeve do të:
- Shqyrtojë dokumentacionin brenda 5-10 ditësh të punës
- T'ju inform përmes e-Albania ose SMS në lidhje me vendimin
- T'ju përshkruajë numrin e identifikimit për TVSH (zakonisht NIPT + sufiks "VT")
Afati Kohvor
Regjistrimi zgjat tipikisht 5-10 ditë pune. Pasi të jeni të regjistruar, mund të filloni të emetoni faturat me TVSH menjëherë.
Deklarimi i TVSH: Procedurat Mujore
Pasi të regjistroheeni për TVSH, duhet të dorëzoni një deklarim mujor i cili përmbledhë të gjitha transaksionet e TVSH-së. Ky deklarim është themelor për të siguruar rregullsinë me ligjet tatimore.
Afatet e Deklarimit
Deklarimi i TVSH-së mujore duhet të dorëzohet brenda 14 ditëve pas përfundimit të muajit raportuese. Për shembull:
- Deklarimi për muajin janar duhet dorëzuar deri më 14 shkurt
- Deklarimi për muajin tetor duhet dorëzuar deri më 14 nëntor
- Deklarimi për dhjetor duhet dorëzuar deri më 14 janar të vitit pasues
Sistemi i Dorëzimit Elektronik
Në 2026, të gjithë regjistrimet për TVSH duhet të dorëzohen përmes portalit elektronik të Administrates e Tatimeve. Sistemi kërkon:
- Të dhënat e plota të shitjeve të TVSH-shmë të ndarë sipas normave (20%, 6%, 0%)
- Të dhënat e blerjes me TVSH të zbritshëm
- Në raste të eksporteve, deklarimin e statusit zero-rated
- Nëse ekzistojnë, të dhënat e transaksioneve brenda-EU (BSA)
- Llogaritjen e TVSH-sht për pagesë ose rimbursin
Periudha e Raportimit
Sistemi i raportimit në Shqipëri funksionon në bazën e muajit kalendarik. Ciklusi i deklarimit është si më poshtë:
Cikli Mujor i Deklarimit të TVSH-sht
Periudha e Raportimit: 1-30/31 Shtator (shembulli)
Afati i Dorëzimit: Deri më 14 Tetor
Dita e Kushtit të Pagimit: Zakonisht 25-të e muajit nëse TVSH-ja është për të paguar, ose rimbursin brenda 30 ditësh nëse biznesi mund të kërkojë rimbursin
Pasoja Mosrespektimi: Gjoba deri në 10,000 ALL për dorëzim të vonuar
Risitë e Rëndësishme në 2026
Ligji nr. 79/2025, i aprovuar në tetor të vitit 2025, sjell ndryshime të rëndësishme në mënyrën se si bizneset në Shqipëri deklarojnë dhe menaxhojnë TVSH-në. Këto ndryshime hyren në fuqi në fillim të vitit 2026 dhe duhet të kuptohesh mirë.
1. Sistemi i Automatizuar të Deklarimit të TVSH-sht
Njëri ndër ndryshimet më të mëdha në 2026 është futja e sistemit të automatizuar të deklarimit. Nëse një biznes hyn në sistem të dorëzojë deklarimin e TVSH-sht brenda afatit, sistemi automatikisht do të gjeneron dhe do të dorëzojë deklarimin në emër të tij brenda 24 orëve të ardhshme.
Kjo është një ndryshim i madh sepse:
- Zvogëlon penalitetet për dorëzim të vonuar (shih më poshtë)
- Sigurohet se Administrata e Tatimeve posedon informacionin brenda afatit ligjor
- Bizneset kanë fleksibilitet më të madh në rastet e problemeve teknike
- Lehtësohen procedurat për bizneset të vogla pa ndihmë njeri kontabiliteti
Mënyrë Funksionari: Pasi të kalojë afati (14 dit), nëse deklarimi nuk është dorëzuar, sistemi elektronik i Administrates e Tatimeve automatikisht do të grumbullojë të dhënat e disponueshme nga faturat elektronike dhe do të gjeneron një deklarim preliminar.
2. Komunikim Elektronik i Detyruar me Autoritetet Tatimore
Nga 2026, të gjitha komunikimet ndërmjet bizneseve dhe Administrates e Tatimeve duhet të bëhen përmes portaleve elektronike. Nuk do të pranohen më dorëzime në formë pape ose komunikim me email për materie të regjistrimit dhe deklarimit.
Implikacioni Praktik:
- Bizneset duhet të monitorojnë portalet elektronike rregullisht për korrespondencë zyrtare
- Të gjithë dokumentet duhet të dorëzohen përmes sistemeve zyrtare
- SMS-t dhe emailt nga Administrata e Tatimeve do të jenë njoftim vetëm, dhe dokumentet zyrtare do të jenë në portal
3. Limicat e Reja për Pagesa në Para Në Fuqinë e Ligjit 79/2025
Një ndryshim i rëndësishëm në 2026 është futja e limiteve më rigoroze për pagesa në para ndërmjet bizneseve dhe ndërmjet biznesit dhe konsumatorit përfundimtar. Këto limite synojnë zvogëlimin e ekonomisë informale.
| Tipi Transaksioni | Limit Mujor | Efekti Në TVSH |
|---|---|---|
| B2B (Biznes-Biznes) | 100,000 ALL për muaj | Pagesa në para mbi këtë limit nuk do të pranohen si dokument për zbritjen e TVSH-sht të inputit |
| B2C & Freelancers (Biznes-Konsumator) | 500,000 ALL për muaj | Pagesa në para mbi këtë limit nuk do të jenë të pranueshme për zbritjen tatimore |
| Pagesa të Kërkuara me Dokument | Nuk ka limit | Pagesa përmes bankës, paletave, ose çeke nuk kanë limit |
Shembull Praktik: Nëse një qasje këpuçesh shet malet të bizneseve duke marrë 150,000 ALL në para në janar, vetëm 100,000 ALL e para të parë do të mund të zbritet si TVSH input. Shuma me më shumë se 100,000 ALL do të jetë e papranueshme për zbrites.
4. Deklaratat Para-plotësuar me TVSH
Duke filluar me 2026, sistemi elektronik i Administrates e Tatimeve do të gjenerojë deklarime para-plotësuara të TVSH-sht bazuar në:
- Faturat elektronike të emetuara (për shitje)
- Faturat elektronike të marra (për blerje)
- Raportet e transaksioneve bankare (nëse janë të lidhura me sistemin)
Bizneset do të mund të kqyrtin këto para-plotësime përpara dorëzimit përfundimtar, duke bërë korreksionet e nevojshme ose duke konfirmuar nëse të dhënat janë të sakta. Ky sistem zvogëlon ngarkesën administrative dhe zvogëlon risqun e gabimeve.
Gjobat dhe Penalitetet e Zakonshme
Administrata e Tatimeve në Shqipëri ka sisteme të plota për të ndëshkuar bizneset që nuk i përmbajnë rregullat e TVSH-sht. Është e rëndësishme t'i kuptoni këto penalitete për të shmangur rrjedhojat e panevojshme.
1. Gjoba për Dorëzim të Vonuar të Deklarimit
Nëse nuk dorëzoni deklarimin e TVSH-sht brenda afatit prej 14 ditësh, aplikohen gjoba:
Tabela e Gjobave për Dorëzim të Vonuar
| Kategoria e Tatimpaguesit | Gjoba për Dorëzim Vonese | Përshkrim |
|---|---|---|
| Tatimpaguesit e Tatimit Mbi Fitimin e Korporatave (CIT) | 10,000 ALL | Për secilin muaj vonesë, ose pjesë të muajit |
| Tatimpaguesit e Tjerë (Persona Fizike, Biznese të Vogla) | 5,000 ALL | Për secilin muaj vonesë, ose pjesë të muajit |
| Shkelje e Përsëritur (më shumë se 2 muaj këtë vit) | 25,000 ALL - 50,000 ALL | Penalitet shtesë për reçidivë |
Shembull: Nëse jeni një SH.P.K e regjistruar për TVSH dhe dorëzoni deklarimin 5 ditë më vonë, do t'u ngarkohet gjoba 5,000 ALL. Nëse jeni një shoqëri aksionare (SH.A), gjoba do të jetë 10,000 ALL.
2. Kamat për Pagesë të Vonuar të TVSH-sht
Pasi të dorëzoni deklarimin, nëse TVSH-ja llogaritet si detyrim për t'u paguar (d.m.th., TVSH output përglitjet TVSH input), duhet ta paguani atë në afatin e caktuar, zakonisht deri më datë 25 të muajit pasues.
Nëse nuk e paguani brenda afatit, do t'u ngarkohet kamatë:
- Norma e Kamatit: 0.5% ditor ose 15% në vit (sipas dispozitave të Kodit Tatimor)
- Periudha Llogaritjeje: Nga dita pas afatit deri në ditën e pagesës aktuale
- Shembull: Nëse borxhoni 50,000 ALL në TVSH dhe e paguani 30 ditë më vonë, kamatë do të jetë rreth 7,500 ALL (50,000 × 0.5% × 30 ditë)
3. Penalitete për Mosregjistrim Kur Kërkohet
Nëse arrituri pragun e 10 milionit ALL në ardhura por nuk e keni regjistruar veten për TVSH brenda afatit 15 ditësh, gjobat janë shumë më të rënda:
- Gjoba Fillestare: 50,000 ALL - 100,000 ALL
- Interesat e Kumuluara: Kama mbi të gjithë TVSH-në që duhet të ishte paguar (30% deri 50% e TVSH-sht të llogaritur)
- Mundësia e Hetimit Tatimor: Administrata e Tatimeve mund të hapë hetim penal për mashtrim tatimor
4. Shkelje të Faturimit
Gabimet në faturat elektronike gjithashtu janë të ndëshkuara:
| Shkelja | Gjoba |
|---|---|
| Faturë që mungon data, numri i serisë ose detaje të klientit | 2,000 - 5,000 ALL për faturë |
| Mos-arkaim ose fitim i lartë i falsifikuar në faturë | 10,000 - 25,000 ALL plus kamatë mbi shumën e padekleruar |
| Mos-dorëzim i faturave në format elektronik | 5,000 - 10,000 ALL |
| Emetim i faturave të kundrartha pa justifikim të saktë | Deri 50,000 ALL + kamatë mbi TVSH-në e ndryshuar ngatërce |
Shembuj Praktikë të Llogaritjes
Për të kuptuar më mirë se si funksionon sistemi i TVSH-sht në praktikë, le të shohim disa shembuj realë të llogaritjeve.
Shembull 1: Kompania e Shitjeve Fashionit (Norma Standard 20%)
Skenari: Kompania "X-Fashion" SH.P.K. shet rroba meshkujsh me TVSH 20%. Në muajin Mars 2026, ajo ka:
- Shitje totale: 1,000,000 ALL (përpara TVSH)
- Blerje të mallrave: 600,000 ALL (përpara TVSH)
- Blerje të shërbimeve (qira, drita): 50,000 ALL (përpara TVSH)
Llogaritje:
TVSH i Ngarkonit (Output): 1,000,000 × 20% = 200,000 ALL
TVSH i Debytueshëm (Input): (600,000 + 50,000) × 20% = 130,000 ALL
TVSH për Pagesë: 200,000 - 130,000 = 70,000 ALL
Aftata i Pagesës: Deri më 25 Prill 2026
X-Fashion duhet t'i paguajë 70,000 ALL në TVSH në muajin Prill. Nëse nuk e paguan këtë përmbarim, do të ngarkohet kamatë dojti 0.5% për çdo ditë vonesë.
Shembull 2: Restauranti me Normë të Reduktuar (6% TVSH)
Skenari: Restauranti "A-Taste" ndodhet në një zonë turistike dhe ka mundësinë të përdorë normën e reduktuar 6%. Në maj 2026:
- Shitje për ngrënie: 800,000 ALL (me 6% TVSH)
- Shitje për alkoolet: 200,000 ALL (me 20% TVSH - norma standard)
- Blerje ushqimi: 400,000 ALL (me 6% TVSH)
- Blerje përvojëse (të tjerat): 100,000 ALL (me 20% TVSH)
Llogaritje:
TVSH i Ngarkonit (Output):
- Ngrënie: 800,000 × 6% = 48,000 ALL
- Alkoolet: 200,000 × 20% = 40,000 ALL
- Totali Output: 48,000 + 40,000 = 88,000 ALL
TVSH i Debytueshëm (Input):
- Ushqim: 400,000 × 6% = 24,000 ALL
- Të tjerat: 100,000 × 20% = 20,000 ALL
- Totali Input: 24,000 + 20,000 = 44,000 ALL
TVSH për Pagesë: 88,000 - 44,000 = 44,000 ALL
Afata e Pagesës: Deri më 25 Qershor 2026
A-Taste duhet t'i paguajë 44,000 ALL në TVSH në muajin qershor.
Shembull 3: Kompania e Eksportit (Zero-Rated)
Skenari: Kompania "EuroGoods" eksporton produkte përjashta Bashkimit Evropian. Në qershor 2026:
- Eksporti i mallrave (zero-rated): 2,000,000 ALL
- Shitje vendore (20% TVSH): 500,000 ALL
- Blerje raw materials për prodhim: 1,200,000 ALL (me 20% TVSH)
Llogaritje:
TVSH i Ngarkonit (Output):
- Eksport (zero): 2,000,000 × 0% = 0 ALL
- Shitje vendore: 500,000 × 20% = 100,000 ALL
TVSH i Debytueshëm (Input):
- Raw materials: 1,200,000 × 20% = 240,000 ALL
Rezultat: 100,000 - 240,000 = -140,000 ALL (Favore)
Pasoja: EuroGoods mund të kërkojë rimbursin 140,000 ALL në muajin pasues ose ta shfrytëzojë në muajit e ardhshëm. Rimbursimet përpunohen zakonisht brenda 30 ditësh.
Gabimet që Duhen Shmangur
Gjatë punës me TVSH-në, ekzistojnë disa gabime të zakonshme që shumë biznese bëjnë dhe që mund të çojnë në gjoba të vogla deri në hetim tatimor. Ja disa ndër to:
1. Mosregjistrim Kur Arrihet Pragu
Gabim shumë i zakonshëm: bizneset arrijnë pragun 10,000,000 ALL por nuk bëjnë aplikim për regjistrim në TVSH brenda afatit 15-ditësh. Pasoja:
- Gjoba: 50,000 - 100,000 ALL
- Kamatë mbi TVSH-në e llogaritur: 15% - 50% shtesë
- Mundësia e hetimit tatimor për mashtrim
Zgjidhje: Nëse mendoni se mund të arrini 10,000,000 ALL në ardhura, regjistrohuni vullnetarisht për TVSH paraprakisht. Kjo do t'ju mbrojë dhe do t'ju lejojë të zbritni inputet e TVSH-sht më herët.
2. Vonesë në Dorëzimin e Deklarimit
Dorëzimi i deklarimit madje edhe 1-2 ditë më vonë se afati 14-ditësh sjell gjoba. Për biznese të mëdha (CIT), kjo është 10,000 ALL për muaj.
Zgjidhje: Vendosni alarm ose emdimet në kalendarën tuaj. Organizohuni me kontabilitin në të paktën 5 ditë përpara afatit. Në 2026, sistemi i automatizuar do të gjeneron deklarimin, por është më mirë të dorëzoni më herët dhe t'i shmangni penalitetet.
3. Fatura me Detaje të Mos Plota ose të Pasaktë
Fatura që nuk kanë data, numrin e serisë, emrin e blerësit ose NIPT-in nuk janë të vlefshme për zbritjen e TVSH-sht input. Shembuj:
- Faturë pa emrin e klientit
- Faturë me shumë të shënuar gabimisht
- Faturë pa NIPT-in e biznesi që emetoi atë
Zgjidhje: Para se të dorëzoni deklarimin e TVSH-sht, kontrolloni të gjitha faturat. Sistemet moderne të faturimit elektronik bëjnë këtë kontroll automatikisht, por nëse përdorni fatura pape ose sisteme të vjetra, bëni kontroll manual.
4. Marrje e TVSH-sht si Zbritje Kur Nuk Mund
Jo të gjitha blërat kanë TVSH-n debytueshëm. Për shembull:
- Blërat personale ose familjare (jo për biznes)
- Blërat nga shitësit e paregjistruar për TVSH
- Shërbime të përjashtuara (sigurime, financime, etj.)
Pasoja: Nëse mundoheni të zbritni TVSH-në në blëra që nuk janë të vlefshëm, Administrata e Tatimeve do ta refuzojë zbritjen dhe do t'u ngarkojë kamatë mbi TVSH-në e paligjshme e zbritur.
5. Mos-Përharje e Faturave ose Dokumentave të Tjera
Ligji kërkon që të ruhen të gjithë dokumentet tatimore (fatura, receta, deklarime) për të paktën 5 vjet. Nëse nuk i keni këto dokumenta kur administrata i kërkon, mund të humbni zbritjen.
Zgjidhje: Përdorni sisteme elektronike për ruajtjen e dokumentave. Shumica e sistemeve moderne të faturimit ruajnë të gjithë dokumentet automatikisht në cloud.
Këshilla Profesionale
Këtu janë disa këshilla praktike që mund t'ju ndihmojnë të menaxhoni TVSH-në në mënyrë efikase dhe t'i shmangni problemet:
1. Zbritje me Një Ekspert Kontabiliteti
Edhe nëse jeni një biznes i vogël, vlen të zbritni me një eksperet kontabiliteti ose një platforme dixhitale kontabiliteti. Kostoja (zakonisht 50-200 USD/muaj) është i vogël krahasuar me riskun e gjobave dhe kamatëve tatimore. Një shërbim kontabiliteti profesional mund të:
- Dorëzojë deklarimin në kohë
- Sigurojë që të gjitha faturat kanë detajet e duhura
- Identifikojë oportunitet për zbrites ose rimbursin
- Monitorojë ndryshimet në ligje
2. Përdorni Sisteme të Faturimit Elektronik
Në 2026, të gjithë bizneset e regjistruar për TVSH duhet të emetojnë faturat elektronikisht. Sistemet moderne të faturimit (si Fiskline, Billex, etj.) bëjnë automatikisht:
- Llogaritjen e TVSH-sht
- Raportimin elektronik automatik
- Arkivimin e dokumentave
- Generimet të para-plotësuara të deklarimit
3. Vendosni Përgatitje Finansiare për TVSH
Në vend që ta pagoni TVSH-në nga fitimi, vendosni mënjanë shumën e TVSH-sht të ngarkonit në një llogarije të veçantë çdo muaj. Kjo do t'ju sigurojë se do të keni para kur të vijë afata i pagesës.
Formula: Në fund të çdo muaji, ruani 20% të ardhurës bruto (nëse përdorni normën 20%) në një llogarije të veçantë. Në përfundim të muajit, paguani delymin e TVSH-sht aktual nga kjo llogarije.
4. Monitoroni Ndryshimet në Ligj
Ligjet tatimore në Shqipëri ndryshojnë rregullisht. Sigurohuni të:
- Lexoni njoftimet e Administrates e Tatimeve
- Ndjekni faqet e përbartura të ligjit tatimor
- Merrni këshilla nga konsulenti tatimor nëse ka ndryshime të mëdha
5. Dokumentoni të Gjitha Transaksionet
Mbani shënime të detaljuara të:
- Shitjeve ditore
- Blërave të biznesit
- Pagesave në para (me kufizime të reja 2026)
- Rimbursimet ose përqindjeve të kundërkoheshme
Ky dokumentim do t'ju ndihmojë nëse administrata ardhja për kontroll ose hetim.
Pyetjet më të Shpeshta (FAQ)
P: A duhet të regjistrohem për TVSH nëse kam një biznes të vogël online?
O: Varet nga ardhura juaj. Nëse totali i shitjeve vjetore arrin 10,000,000 ALL ose më shumë, duhet të regjistroheeni brenda 15 ditësh. Nëse nuk arritni këtë prag, regjistrim nuk kërkohet, por mund të regjistroheeni vullnetarisht nëse dëshironi të zbritni inpute të TVSH-sht.
P: Çfarë ndodh nëse dorëzoj deklarimin 3 ditë më vonë?
O: Do t'u ngarkohet gjoba. Për biznese të mëdha (CIT), gjoba është 10,000 ALL. Për të tjera, gjoba është 5,000 ALL. Nëse sistemi elektronik nuk pranon deklarimin pas afatit, ai do ta gjeneron automatikisht brenda 24 orësh, duke zvogëluar disa penalitete.
P: A mund të faturoj në para dhe të mos raportoj?
O: Jo. Të gjitha transaksionet duhet të jenë të dokumentuara dhe të raportuara, pavarësisht nëse janë në para apo jo. Në 2026, ekzistojnë limite të reja: B2B ka limit 100,000 ALL në para, B2C ka limit 500,000 ALL. Pagesë më të mëdha duhet të bëhen përmes bankës ose sistemi tjetër i dokumentuar.
P: Çfarë është ajo 0% TVSH (zero-rated)?
O: Zero-rated TVSH zbatohet për eksportet dhe disa transaksione ndërkombëtare. Ndryshe nga përjashtimit, në zero-rated mund të kërkoni rimbursin e TVSH-sht input. Për shembull, nëse eksportoni malla, nuk paguani TVSH në eksport, por mund të zbritni TVSH-në e inputit të produkteve të eksportuara.
P: Si funksionon sistemi i ri i automatizuar në 2026?
O: Nëse nuk dorëzoni deklarimin brenda 14 ditëve, sistemi elektronik i Administrates e Tatimeve automatikisht do ta gjeneron atë brenda 24 orësh bazuar në të dhënat e faturave elektronike të emetuara dhe të marra. Mund ta kqyrtin dhe ta bëni korrigjime, por sistemi siguron se Administrata e Tatimeve pranon një deklarim në kohë.
P: Ku dorëzoj deklarimin e TVSH-sht?
O: Të gjitha deklaratohet e TVSH-sht dorëzohen përmes portalit elektronik të Administrates e Tatimeve. Hyni në faqen e tyre (www.tatime.gov.al) duke përdorur kredencialet e-ID-it dhe plotësoni formularin elektronik të deklarimit. Sistemi do ta konvertojë atë në PDF dhe do ta dorëzojë zyrtarisht.
P: A mund të kërkojë rimbursin nëse TVSH-ja ime input është më e lartë se output-i?
O: Po, definivisht. Nëse TVSH-ja e inputit (blerjet) tejkalon TVSH-në e outputit (shitjet), mund të kërkoni rimbursin. Kjo ndodh shpesh për bizneset me eksport ose aktivitete zero-rated. Rimbursimet zakonisht përpunohen brenda 30 ditësh, por mund të zbritet edhe në deklarimin pasues.