Hyrje: Pse TVSH-ja Është e Rëndësishme në 2026?
TVSH (Tatimi mbi Vlerën e Shtuar) është një tatim indirekt i mbushur mbi çdo produkt dhe shërbim në Shqipëri. Nëse biznesi juaj arrin në pragu i 10 milionë ALL vjetore, duhet të regjistroheni para TVSH-s — dhe ky detyrim ka ndryshuar në 2026 me ligjin e ri 79/2025.
Nëse nuk e kuptoni TVSH-në, mund të bëni gabime shpenduese — përfshirë deklarime të gabuara, pagesë të tepërt tatimi, ose madje gjoba deri në 10,000 ALL për çdo vonesë deklarate.
Në këtë artikull, do të mësoni saktësisht çfarë duhet të bëni në 2026, duke përfshirë pragut e ri, procesin e regjistrimit, normat e TVSH-s, dhe veçoritë e reja të sistemit automatik.
Çfarë është TVSH?
TVSH-ja (ose VAT në anglisht — Value Added Tax) është një tatim i mbushur në secilin hap të lanës së furnizimit. Konsumatori përfundimtar e paguan tatimin, ndërsa bizneset veprojnë si kolektorë.
Si funksionon:
- Biznesi A shiti mallra për 1,000 ALL + TVSH 200 ALL = 1,200 ALL
- Biznesi B e bleu për 1,200 ALL dhe e shiti për 2,000 ALL + TVSH 400 ALL = 2,400 ALL
- Konsumatori përfundimtar pagoi 2,400 ALL me TVSH
- Biznesi B paguon në shtet: 400 (TVSH-ja e tij) - 200 (TVSH-ja e blerje) = 200 ALL
Kayo përfiton nga mekanizmi i mëposhtëm: TVSH-ja e blerje mund të zbritet nga TVSH-ja e shitjes. Prandaj, bizneset të vogla të papërfshira në TVSH nuk kanë këtë avantazh.
💡 Shënim: Roli i Biznesit
Bizneset nuk "paguajnë" TVSH-në — ata e mblodhën nga klientët dhe e paguan në shtet. Prandaj, është thelbësor të regjistrohet saktë.
Pragu i TVSH në 2026: 10 Milionë ALL Vjetore
Në 2026, pragu për regjistrimin para TVSH-s është 10 milionë ALL xhiro vjetore. Ky prag zbatohet për të gjitha bizneset, pavarësisht nga forma juridike (SHPK, SH.P.K., individ i pavarur, etj.).
Shembull praktik: Një restoran që merr 15 milionë ALL vjetore duhet të regjistrohet para TVSH-s. Nëse ka 8 milionë ALL, nuk është i detyruar, por mund të kërkojnë që vullnetar nëse duan të zbresim TVSH-në e blerjes.
Regjistrimi para TVSH-s: Procesi Hap pas Hapi
Nëse tejkaloni pragut e 10 milionë ALL, ose dëshironi të regjistroheni vullnetar, ndjekit këtë procedurë:
Hapi 1: Përgatitja e Dokumenteve
Mblidhni dokumentet e nevojshme:
- Certifikata e regjistrimit në NUIS
- Ekstraktit i bankës shfaqur xhiron (nëse biznes i ri)
- Deklaratën e tatim fitim të mëparshëm (nëse biznes ekzistues)
- Letër kërkese me firmasin e autorizuar
Hapi 2: Depozitimi në DPT
Depozitoni kërkesën në DPT (zyra lokale ose përmes platformës SelfCare). Nëse tejkaluat pragut, afati është 15 ditë nga tejkalimi.
Hapi 3: Verifikimi
DPT mund të kërkojnë më shumë dokumente ose të marrin dëshmi të punës. Ky proces zgjat zakonisht 5-10 ditë.
Hapi 4: Aktivizimi
Pasi të përfundohet verifikimi, Ju aktivizohet para TVSH-s. Menjëherë, duhet të filloni deklarim TVSH-je mujor ose treknjohsuese.
Hapi 5: Përbarje e Faturës
Gjithçka e përpara para regjistrimit nuk ka TVSH. Nga data e aktivizimit, çdo faturë duhet të ketë TVSH.
Afati: Nëse tejkaluat praguu njëditor, duhet të depozitoni kërkesën brenda 15 ditësh. Nëse kaloni këtë afat, mund të përballeni me gjoba.
Normat e TVSH në Shqipëri
TVSH-ja në Shqipëri ka tri norma të ndryshme:
Shembull llogaritje:
- Shitja e 1,000 ALL ushqimi themelor: 1,000 ALL × 6% = 60 ALL (TVSH)
- Shitja e 1,000 ALL elektronikë: 1,000 ALL × 20% = 200 ALL (TVSH)
- Shitje eksporti (0%): 1,000 ALL × 0% = 0 ALL (pa TVSH)
⚠️ Rëndësi: Dokumentimi i Saktë
Aplikimi i normës gabim (p.sh., 20% në vend të 6%) mund të çojë në pagesa të tepruara tatimi ose gjoba. Siguroni se çdo faturë përdor normën e saktë.
Deklarimi i TVSH-s: Afatet dhe Procedura
Pasi të regjistroheni para TVSH-s, duhet të deklaroni çdo muaj ose treknjohsuese (në varësi të sistemit të zgjedhur).
Procesi i deklarimit:
- Mblidhni të gjitha faturat e shitjes dhe blerjes për periudhën
- Llogaritni TVSH-në e debytorit (shitje): TVSH-ja e mblidhur
- Llogaritni TVSH-në e kreditorit (blerje): TVSH-ja e blerë
- Zbresni TVSH-në e kreditorit nga debitori për të gjetur pagesa neto
- Depozitoni deklarimin në DPT përmes platformës SelfCare ose zyra
- Paguan ndonëse balanc është pozitiv (nëse keni borxh), ose kërkoni rimbursin (nëse keni tepri)
Ndryshimet e Reja në 2026 — Ligji 79/2025
Në vitin 2026, zbatohen ndryshime të mëdha të sjellura nga Ligji 79/2025. Këto ndryshime synojnë të thjeshtojnë dhe të automatizojnë procesin e deklarimit.
1. Deklarata Automatike Brenda 24 Orësh
Ndryshim: DPT tani mund të plotësojë automatikisht deklaraten TVSH bazuar në të dhënat e kasa fiskale dhe faturave elektronike. Bizneset duhet të pranojnë ose të korrigjojnë deklaraten brenda 24 orësh.
Përfitim: Më pak punë për bizneset dhe më pak gabime në deklarim.
2. TVSH e Para-plotësuar Nga Prill 2025 (Vazhdon në 2026)
Ndryshim: DPT tani plotëson më parë TVSH-në bazuar në informacionin ekzistues. Bizneset marrin deklarata të parapërpunuara për rishikim.
Përfitim: Bizneset mund të shikojnë deklaraten përpara depozitimit dhe të korrigjojnë gabime përpara se të jenë zyrtare.
3. Komunikim Elektronik i Detyruar
Ndryshim: Të gjitha komunikimet me DPT për TVSH duhet të bëhen përmes platformës SelfCare (nuk ka më dokumente në letër për TVSH-në).
Përfitim: Më shpejt, më transparent, më pak mundësi për gabime.
4. Sistemi SelfCare i Përmirësuar
Ndryshim: Platforma SelfCare ka shtuar veçori të reja për ndihmë në përgatitjen dhe depozitimin e deklaratës.
Përfitim: Më lehtë për bizneset të përmbushin detyrimet e tyre.
Gjobat për Shkeljet e TVSH-s
Nëse nuk përmbushni detyrimet e TVSH-s, mund të përballeni me gjoba të konsiderueshme:
Përveç gjobes, mund të merrni edhe interes për ardhurat e padeklaruara. Interesat zakonisht janë 10-15% vjetore.
Gabimet e Zakonshme me TVSH-në
❌ Gabim 1: Mos-regjistrimi Kur Tejkalon Praguu
Shumica e bizneseve nuk e kuptojnë se tejkaluan praguu e 10 milionë ALL dhe nuk regjistrohen në kohë. Këto quhën "mos-regjistrimi" dhe janë shkelje serioze.
Zgjidhja: Monitoroni xhiron vjetore dhe deklaroni në DPT kur tejkaloni 10M.
❌ Gabim 2: Aplikim i Gabim i Normës TVSH
Shumë biznese aplikojnë 20% në vend të 6% (ose anasjelltas). Kjo çon në pagesa të tepruara ose të pamjaftueshme.
Zgjidhja: Kontrolloni listën e produkteve me normë të reduktuar (6%) dhe siguroni se fatura korrekta.
❌ Gabim 3: Vonesë në Deklarim
Afati për deklarim TVSH-s është i rreptë: 14 ditë pas përfundimit të periudhës. Shumë biznese vonojnë dhe përballë gjoba.
Zgjidhja: Vendosni alarm për afatin e deklarimit. Bëni atë përpara se të vonohuni.
❌ Gabim 4: Dokumentim i Pamjaftueshëm i Blerje
Për të brezuar TVSH-në e blerje, duhet fatura zyrtar me TVSH. Nëse nuk keni faturë, nuk mund të brezuat.
Zgjidhja: Kërkoni gjithmonë fatura zyrtar nga furnitorët. Nuk pranojë fiskalë ose fatura manualizuese.
❌ Gabim 5: Nuk Përdorin Deklaratën e Para-plotësuar të DPT
Ligji i ri 79/2025 na lejon të shikojmë deklaratën para depozitimit dhe të korrigjojmë. Shumë biznese nuk e shfrytëzojnë këtë.
Zgjidhja: Hyni në SelfCare, shikoni deklaratën para-plotësuar, korrigjoni gabime, dhe pastaj depozitoni.
Këshilla Praktike për Menaxhimin e TVSH-s në 2026
1️⃣ Mbajeni Faturat Të Organizuara
Ruajini të gjitha faturat e shitjes dhe blerjes në një skedar (Excel ose software kontabiliteti). Kjo e bën deklarimin shumë më të lehtë.
2️⃣ Përdorni Software të Peshakut
Softvare kontabiliteti moderne (si Waveapps, Freshbooks, ose sistemi lokal SHQ) mund të llogarisë automatikisht TVSH-në dhe ta përgatisin deklaratën.
3️⃣ Punoni me Një Ekspert Tatimor
Nëse biznesi juaj është kompleks, kontaktoni një kontabilist ose konsulent tatimor. Kostoja vlen përkundrejt riskut të gjobes.
4️⃣ Monitoroni Xhiron Vjetore
Mbajini në mendje praguu e 10 milionë ALL. Nëse po afrohet, përgatituni të regjistroheni para TVSH-s.
5️⃣ Kontrolloni Deklaratën Para-plotësuar
Në 2026, DPT plotëson parë deklaratën. Hyni në SelfCare, shikoni, korrigjoni çdo gabim, dhe pastaj depozitoni.
6️⃣ Planifikoni Para-Pagesa
Nëse deklarimi tregon se duhet të paguani TVSH, siguroni se keni mjaft parave në llogari. Vonesa në pagesa çon në gjoba.
FAQ — Pyetjet më të Shpeshta rreth TVSH-s
P: Nëse arrijmë pikërisht 10 milionë ALL, duhet të regjistrohemi?
P: Detyrim nga momenti kur tejkaloni 10M (madje 10,000,001 ALL). Afati për depozitim kërkese është 15 ditë nga tejkalimi.
P: Çka mund të bëj nëse nuk pata faturë nga furnitori për një blerjë?
P: Nuk mund të brezuat TVSH-në pa faturë. Kërkoni faturën e zyrtar. Nëse furnitori nuk mund të japi (sepse puna jo zyrtar), ato këto mbulohet tatim si shpenzim personal.
P: A mund të kërkojmë rimbursin nëse kemi TVSH tepri?
P: Po. Nëse deklarimi tregon TVSH tepri (keni brezuar më shumë sesa keni mblidhur), mund të kërkoni rimbursin. Procesi zgjat zakonisht 1-2 muaj.
P: Nëse bëj një gabim në deklarim, çka duhet të bëj?
P: Depozitoni një deklarim ndreqje sa më shpejt. Më mirë të ndreqesh vetë sesa DPT të të zbuloj. Kjo redukton gjobat.
P: A duhet të mbaj faturat për se shumë vjet?
P: Po. DPT kërkon ruajtje të faturat për 5 vite. Nëse nuk i keni, nuk mund të brezuat shpenzime nëse kontrolloheni.
P: Çka ndryshoi me ligjin 79/2025 konkretisht?
P: Ndryshimet kryesore: deklarata automatike brenda 24 orësh, TVSH para-plotësuar, komunikim elektronik i detyruar, dhe ndihmë në sistemin SelfCare.
P: Si mund ta depozitoj deklarimin TVSH në 2026?
P: Vetëm përmes platformës SelfCare të DPT (nuk ka më dokumente në letër). Hyni në portalin tuaj tatimor dhe ndjekni hapat.
Përfundim
TVSH-ja nuk është thjesht tatim — ajo është sistemi që bën ekonominë të qarte dhe transparente. Në 2026, me ndryshimet e ligjit 79/2025, procesi është bërë më i thjeshtë dhe më automatizuar.
Çelësi i suksesit:
- Monitoroni xhiron vjetore — tejkalimi i 10M kërkon regjistrimin brenda 15 ditësh
- Mblidhni faturat — nuk mund të brezoni pa dokumentacion zyrtar
- Aplikoni normën e saktë — 20% standarde, 6% e reduktuar
- Depozitoni në afat — 14 ditë pas periudhës, përmes SelfCare
- Shikoni deklaratën para-plotësuar — korrigjoni gabime përpara depozitimit
- Punoni me eksperta — nëse duhet
Nëse përmbushni këto detyrime në kohë dhe me saktësi, do t'i shmangni gjobet dhe do të përmbushni ligjin. Fati i biznesit tuaj është në duart e tuaja — menduni përpara dhe veprim tani.
🎯 Aksioni i Menjëhershëm:
1) Kontrolloni xhiron e vitit të kaluar. 2) Nëse tejkaluat 10M, kontaktoni DPT për regjistrimin. 3) Siguroni akses në SelfCare. 4) Punoni me kontabilistin për përgatitjen e deklaratës për prill 2026.